Kann Sie Machen An 83 (B) Auswahl Auf Vorrat Wahlen

(B) Wahl: Steuerfolgen beschränkter Aktienkäufe US-Bundeseinkommenssteuer-Konsequenzen aus dem Kauf beschränkter Aktien oder beschränkter Anteile Abschnitt 83 (b) Wahl Im Folgenden werden einige US-amerikanische Einkommensteuer-Konsequenzen eines Steuerpflichtigen Kaufs von Aktien zusammengefasst Des Grundkapitals in einem Unternehmen oder Anteilen an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (das Eigenkapital), die bei Eintritt bestimmter Ereignisse einer Ausübungsbeschränkung und einem möglichen Verfall unterliegen. Innerhalb von 30 Tagen nach dem Erwerb des Eigenkapitals des Steuerpflichtigen muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob er gemäß Paragraph 83 (b) des Internal Revenue Code von 1986 in der geänderten Fassung (der Kodex) eine Wahl treffen soll (und tatsächlich die Wahl treffen soll). Wir empfehlen eine Beratung mit einem Steuerberater, bevor Sie diese Entscheidung treffen. Die Wahl von 83 (b) In der Regel wählt der Steuerpflichtige, indem er eine Wahl nach § 83 Buchstabe b des Kodex (a Abschnitt 83 (b) Wahl) wählt, die US-föderale Einkommensteuerbehandlung seines Erwerbs des Eigenkapitals Die zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt sind, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, an dem das uneingeschränkte Eigentumsrecht des Eigenkapitals besteht. Wenn der Steuerpflichtige eine Section 83 (b) Wahl trifft, muss er als Entschädigungsertrag für das Übertragungsjahr die Differenz zwischen dem fairen Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung und dem Preis, den der Steuerpflichtige für die Eigenkapital (einschließlich des Marktwerts eines Vermögensgegenstands, der an das Unternehmen im Austausch für das Eigenkapital übertragen wurde). Wenn der gezahlte Preis dem vollen Marktwert des Eigenkapitals entspricht, sollte der Steuerpflichtige infolge des Erwerbs keine US-amerikanische Einkommensteuer - schuld aufkommen. Der Wert, den der Steuerpflichtige dem Eigenkapital zuschreibt, ist jedoch für den Internal Revenue Service nicht bindend und kann angefochten werden. Ein Vorteil einer Sektion 83 (b) Wahl ist, dass es keine US-föderalen Einkommensteuer-Konsequenzen zu dem Zeitpunkt, wenn das Eigenkapital wächst. Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige später verkauft oder anderweitig verfügt über das Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft, wird jede Wertung des Werts des Eigenkapitals, da der Steuerpflichtige es erworben und eine Sektion 83 (b) Wahl im Allgemeinen als Kapitalgewinn besteuert werden Als das gewöhnliche Einkommen. Darüber hinaus beginnt die Steuerpflichtige Haltedauer ab dem Tag, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach dem Erwerb des Eigenkapitals hält, wird der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals erzielte Gewinn im Allgemeinen solange besteuert - Kapitalgewinn. Es gibt auch mögliche Nachteile für eine Sektion 83 (b) Wahl. Ein Nachteil besteht darin, dass für den Fall, dass der Steuerpflichtige später das Eigenkapital verliert, kein Abzug für einen Betrag gewährt wird, den er als Einkommen zum Zeitpunkt der Überweisung gemeldet hat, oder für zusätzliche Steuern, die er aufgrund der Wahl gezahlt hat. Ein weiterer möglicher Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, eine Sektion 83 (b) zu widerrufen, und dies ist nur unter begrenzten Umständen möglich. Beispielsweise kann der Internal Revenue Service, nachdem der Steuerpflichtige eine solche Wahl getroffen hat, entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 (b) gewählt wurde, und folglich, Der Betrag der Entschädigung war größer als der ausgewiesene Steuerpflichtige. Wenn jedoch der Steuerpflichtige den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung überbewertet hat, kann der Steuerpflichtige seine früheren Wahlen nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals (und seines Ausgleichsertrags) senken. Nicht die 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige nicht die Sektion 83 (b) Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital wächst, wird der Steuerpflichtige verpflichtet sein, in seinem Bruttoeinkommen als normales Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Markt Wert des Eigenkapitals zu dem Zeitpunkt, zu dem das Eigenkapital fällig wird, und dem Preis, den es für das Eigenkapital gezahlt hat. Infolgedessen würden Erträge, die wahrscheinlich zu Kapitalertragszinsen beim Verkauf steuerpflichtig wären, wenn der Steuerpflichtige eine Section 83 (b) Wahl getroffen hätte, bei der Erfüllung der gewöhnlichen Einkommenszinsen besteuert werden. Ein Vorteil dieser Vorgehensweise ist, dass der Steuerpflichtige keine US-Einkommenssteuer bezahlt, bis das Eigenkapital fällig ist. Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem fairen Marktwert liegt: Wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals besteht, wird der Steuerpflichtige nicht auf den Erhalt des unverfallbaren Eigenkapitals besteuert. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Vesting. Die erste ist, dass, da der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, die Steuerzahler Einkommensteuer kann größer sein, wenn es zum Zeitpunkt der Wartezeit statt der Zeit bestimmt wird Übertragung. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Beschäftigungssteuern können ebenfalls entstehen. Des Weiteren wird die zum Zeitpunkt der Veräußerung gezahlte Einkommenssteuer bei einer Wertaufholung des Eigenkapitals zu gewöhnlichen Ertragsraten anstatt zu den niedrigeren Kapitalertragsraten und der Haltedauer des Eigenkapitals für die Zwecke der Ermittlung ermittelt Ob Erträge aus der Veräußerung als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, erst mit dem Erwerb des Eigenkapitals beginnen. Ein letzter Nachteil ist, dass das Eigenkapital, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, illiquide ist und (abgesehen von bestimmten begrenzten Umständen) nicht in der Lage sein wird, an die US-Einkommensteuer zu zahlen. Anweisungen für die Herstellung eines Abschnitts 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl zur Einbeziehung des Bruttoeinkommens im Jahr der Eigentumsübertragung nach § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code Formulars, Unterzeichnen und datieren Sie es, und archivieren Sie es mit dem Internal Revenue Service Office, wo der Steuerpflichtige seine jährlichen Steuererklärungen archiviert, wenn keine Zahlung mit solchen Rücksendungen enthalten ist. Weitere Informationen zu Abschnitt 83 (b) finden Sie in der IRS Publication Number 525, die auf der Internal Revenue Services Website abrufbar ist. Der Steuerpflichtige sollte einen Steuerberater konsultieren, um das Formular zu erhalten und vorzubereiten. Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars und (i) eine Kopie mit den Unterlagen der Gesellschaft und (ii) behalten die andere Kopie und legt sie an die Steuerzahler US-Bundeseinkommen Steuererklärung für das betreffende Steuerjahr. DAS WAHLFORMULAR MUSS MIT DEM INNEREN EINNAHMENSDIENST INNERHALB DIESER (30) TAGE NACH DEM KAUF DES EIGENKAPITALS IN DER GESELLSCHAFT GEFUNDEN WERDEN. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Abstimmung mit der Gesellschaft und dem Steuerberater der Steuerzahler erfolgen sollte. Der Marktwert, den der Steuerpflichtige nach § 83 (b) Wahlformular anzeigt, muss am Tag der Überweisung erfolgen, der in diesem Fall der Tag ist, an dem der Steuerpflichtige das Eigenkapital erworben hat. Eingeschränkte Bestände: Abschnitt 83 (b) Code Abschnitt, der es autorisiert, wird die Sektion 83 (b) nur (1), wenn Sie wollen besteuert werden (Bund, Sozialversicherung, Medicare und alle staatlichen oder lokalen Steuern) auf den Wert der beschränkten Bestände an Zuschuss statt (2) bei Ausübung von Aktienoptionen, die vor der Ausübung ausübbar sind (sehr selten in Aktiengesellschaften). Alert: Ein Abschnitt 83 (b) Wahl muss bei Ihrer lokalen IRS-Büro innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der beschränkten Aktien (oder Ihre Aktienoption Übung) eingereicht werden. Die Einreichung kann nach 30 Tagen erfolgen, wenn der Versand innerhalb der 30-Tage-Frist erfolgt. Wenn der 30. Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, ist die Frist der nächste Werktag. Sie zahlen auch Steuern zum Zeitpunkt Ihrer Sektion 83 (b) Wahl. Bevor Sie die Wahl treffen, ist es wichtig zu verstehen, sowohl die Risiken und die Situationen, wenn es von Vorteil sein könnte. Ihr Unternehmen wird eine Art von Verfahren für die Erhebung der Quellensteuer haben. Die Einnahmen, die Sie bei der Erteilung und die Quellensteuer erkennt, sollten auf Ihrem IRS Formular W-2 erscheinen. Was mit dem IRS Datei Datei Obwohl es Hunderte von formalen IRS Steuerformulare gibt es keine offizielle Form für die Herstellung der 83 (b) Wahl. Ihr Unternehmen hat möglicherweise ein Musterformular für Restricted Stock Grants entwickelt (siehe ein Beispiel aus der Anwaltskanzlei Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (siehe Seite 9), präsentiert das IRS eine Stichprobe (nicht erforderlich) Wahlsprache, die die IRS-Vorschriften erfüllen würde. Die vom IRS vorgelegte Modellform stellt keine wesentlichen Änderungen an den Anforderungen der geltenden Vorschriften dar. Es zeigt einfach die aktuellen Anforderungen. Sie machen die Wahl, indem Sie an die IRS-Büro, wo Sie Ihre Rücksendung die entsprechenden Informationen, die enthält: Ihr Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der propertyyshares (zB X Aktien von meinem Unternehmen) das Datum, an dem Sie erhalten Die Aktien und in dem steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung, die Verzug verursachen wird, wenn sie nicht erfüllt ist oder die Beschränkung, die bei Erfüllung der Ausübungserfordernisse erlischt, mit dem Marktwert der Immobilie, ohne die Beschränkung, zum Zeitpunkt der Gewährung eines gezahlten Geldes erfüllt werden Die Aktie der Betrag in das Bruttoeinkommen (FMV minus nichts bezahlt) Alert: Unvollständige Wahlen, dh diejenigen, die nicht alle erforderlichen Angaben über die Transaktionen, sind ungültig. Nachdem Sie eine rechtzeitige Wahl mit Ihrem lokalen IRS Büro machen, geben Sie eine Kopie der Wahl zu Ihrem Unternehmen. Sie müssen nicht mehr eine Kopie des Wahlpapiers an Ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr anbringen, in dem Sie die Wahl getroffen haben. IRS-Vorschriften beseitigt diese Anforderung, beginnend mit Zuschüssen im Jahr 2015 gemacht (siehe die entsprechenden FAQ). Eine Umfrage im Jahr 2013 von der National Association of Stock Plan Professionals festgestellt, dass 16 der antwortenden Unternehmen entmutigen die Sektion 83 (b) Wahl, und 15 tatsächlich Verbieten. Die gleiche Umfrage ergab ferner, dass 26 Unternehmen einen Mitarbeiter mit einer Sektion 83 (b) unterstützen und 52 den Mitarbeitern Informationen über die Wahl zur Verfügung stellen.